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"Pagar impuestos no es el
problema. No saber cuándo ni cómo pagarlos, sí."
Junio es uno de los meses más
exigentes del calendario tributario colombiano. Para startups, pymes y
emprendimientos en crecimiento, este artículo reúne en un solo lugar las
obligaciones fiscales más relevantes del mes, con explicaciones claras para
que implementes desde ya.
1. ¿Por qué junio es tan importante en el calendario tributario?
En junio convergen
múltiples obligaciones fiscales para personas jurídicas: cierre de la
declaración de renta, retención en la fuente del período anterior, IVA
bimestral y cuatrimestral, e ICA municipal. Saber cuáles aplican a tu empresa
es el primer paso para gestionarlas a tiempo.
2. Declaración de Renta · Personas Jurídicas
Las personas jurídicas (SAS,
Ltda., etc.) tienen fechas escalonadas por NIT. Para 2026, junio es
el mes de cierre para la mayoría de contribuyentes ordinarios. Se declaran
los ingresos, costos, deducciones y renta líquida del año gravable 2025.
Conceptos clave:
Deducciones que no puedes dejar pasar:
- Salarios y prestaciones sociales pagadas
efectivamente
- Arrendamientos del establecimiento de comercio
- Servicios públicos y tecnología usada en la operación
- Depreciación de activos fijos (computadores, equipos)
- Intereses de créditos con el sector financiero
- Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (con
certificado)
- Inversiones en I+D+i (aplica beneficio especial)
⚠️Importante: Las
deducciones deben estar causadas, pagadas y soportadas con
factura electrónica o documento equivalente. Sin soporte, no hay deducción. Sin
excepción.
3. Retención en la Fuente: el impuesto que pagas antes de pagar
La retención en la fuente es
un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta.
Cuando tu empresa le paga a un proveedor o empleado, debe retener un porcentaje
y consignarlo a la DIAN. En junio se presentan las retenciones practicadas en
mayo.
💡Tip misfacturas: Para
2026, 1 UVT = $49.799. La retención solo aplica si el pago supera los topes
mínimos expresados en UVT. Verifica siempre antes de practicarla.
Error típico de
startups: Muchos fundadores creen que por ser empresa pequeña, no son
agentes retenedores. Error. Si eres persona jurídica (SAS, Ltda.), en la gran
mayoría de casos eres agente retenedor desde el primer día de operación.
4. IVA en junio: ¿Bimestral o cuatrimestral?
Colombia tiene dos regímenes de
declaración según el nivel de ingresos del contribuyente:
- Bimestral: Grandes contribuyentes y
empresas con ingresos superiores a 92.000 UVT en 2025 (~$4.581 millones
COP). En junio vence el tercer bimestre (mayo-junio).
- Cuatrimestral: Contribuyentes ordinarios
por debajo de ese tope. En junio vence el primer cuatrimestre
(enero-abril).
La diferencia entre el IVA
generado (el que cobras a tus clientes al 19%) y el IVA
descontable (el que te cobran tus proveedores) determina si tienes
saldo a pagar o a favor.
Sin factura
electrónica del proveedor, no puedes descontar el IVA. Exige siempre
tu factura.
5. ICA: el impuesto que tu negocio probablemente está ignorando
El Impuesto de Industria
y Comercio (ICA) es un tributo municipal que recauda tu alcaldía, no
la DIAN. Se calcula sobre los ingresos brutos generados en el
municipio, aplicando una tarifa en milésimas según la actividad económica.
Ejemplo: Tarifa
6,9 por mil sobre ingresos bimestrales de $50M = ICA de $345.000. Acumulado en
el año, es un valor que no conviene ignorar.
Importante para
empresas tech: Desarrollo de software, consultoría tecnológica y
servicios digitales sí causan ICA. Verifica en la secretaría de
hacienda de tu municipio.
6. Otras obligaciones que vencen en junio:
- Información exógena (medios magnéticos): Si en 2025 tus ingresos superaron los topes de la Resolución DIAN de medios magnéticos, debes reportar pagos a terceros, compras, ingresos, retenciones y saldos bancarios. Algunos vencimientos se extienden hasta junio.
- Declaración de activos en el exterior: Si tienes activos en el exterior que superen los topes fijados por la DIAN, debes declararlos. Los vencimientos coinciden con la declaración de renta.
- Impuesto al patrimonio: Para empresas con patrimonio líquido igual o superior a $5.000 millones. Tiene cuotas distribuidas durante el año. Verifica si te aplica.
7. Tabla resumen de vencimientos · Junio 2026
Ten en cuenta estas fechas para evitar sanciones y valida
los vencimientos exactos según tu NIT en el calendario oficial de la
DIAN en www.dian.gov.co
8. Los 7 errores más comunes (y cómo evitarlos):
01. presentar sin pagar: Son dos acciones separadas. Una declaración sin pago genera intereses y sanciones desde el primer día de mora.
02. no conciliar antes de declarar: La declaración debe corresponder exactamente a tu contabilidad. Diferencias son señal de alerta para la DIAN.
03. Olvidar retenciones recibidas: Si tus clientes te retuvieron dinero durante el año, ese valor es anticipo a tu favor. No incluirlo es regalar plata.
04. No guardar soportes: La DIAN tiene hasta 5 años para auditarte. Sin facturas electrónicas archivadas, no puedes defender tus deducciones.
05. Mezclar gastos personales: El almuerzo con amigos no es gasto de representación. Esta práctica genera glosas importantes en auditoría.
06. Ignorar el Régimen SIMPLE: Muchas pymes pagan más impuestos de lo necesario. El SIMPLE puede consolidar renta, ICA e IVA en un solo pago menor.
07. Presentar extemporáneamente: Sanción del 5% del impuesto a cargo por mes de retraso, hasta el 100%. Sanción mínima aplica aunque no debas nada.
9. Preguntas Frecuentes:
👉🏼¿Mi startup sin ingresos tiene
que declarar renta?
Sí. Toda persona jurídica
constituida en Colombia debe presentar declaración de renta, aunque haya tenido
pérdidas o ingresos en cero. No declarar es una infracción sancionable.
👉🏼¿Puedo deducir los equipos que
compré para el negocio?
Sí, pero a través de
depreciación. Los activos fijos no se deducen de golpe: computadores se
deprecian en 5 años, muebles en 10 años, según tablas de la DIAN.
👉🏼¿Las facturas de proveedores
informales me sirven para deducir?
No. Para deducir un gasto, el
proveedor debe estar habilitado para facturar electrónicamente y emitirte una
factura electrónica válida ante la DIAN. Los documentos equivalentes tienen
reglas muy específicas.
👉🏼¿El Régimen SIMPLE aplica para
cualquier startup?
No para todas. Hay restricciones
por tipo de actividad, socios extranjeros y estructura jurídica. Consulta con
un asesor si calificas antes de cambiarte.
👉🏼¿Qué pasa si me equivoco en la
declaración?
Puedes corregirla dentro de los
términos legales. Si la corrección aumenta el impuesto, pagas la diferencia más
intereses de mora. Si la disminuye, esperas resolución de la DIAN. Siempre es
mejor hacerlo bien desde el inicio.
👉🏼¿La factura electrónica es
obligatoria para todos?
Sí. Desde 2022, prácticamente la
totalidad de responsables de IVA y personas jurídicas están obligados a
facturar electrónicamente. Sin factura electrónica, no puedes deducir ni
descontar IVA de tus proveedores.
👉🏼¿Puedo pagar en cuotas si no
tengo liquidez?
Para el impuesto de renta no existe un plan de pagos automático. Sin embargo, puedes negociar un acuerdo de pago con la DIAN mediante la figura de facilidad de pago, aunque genera intereses de mora. Es mejor prever el flujo de caja con anticipación.
La facturación electrónica también es parte de estar al día.
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facturar correctamente. En misfacturas tenemos planes de facturación
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